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会计实操秘诀:增值税
来源:网上整理 编辑:理臣君 2017-11-16 33
  让我们先来复习一下增值税的公式
  应交增值税=销项税额—进项税额
  这个公式大家都懂,不过在实务中可没这 么简单,我们先来看销项税额,这是当月销售给客户应当要交的税额,但中间有些特殊性,注意视同销售的八种情况,如第一种,委托代销商品,是指我们把商品委托第三者帮我们销售,确定销售收入时,以第三者开出的销售清单的时间为主。但是第三方要是一直没有开了销售清单的话,时间要是超过180天,这批委托商品同样要视同销售,要交增值税。还有其他七种……
  再来看一看进项税额,简单的说,进项税就是指购入材料时,所要交的增值税额。在会计实务中对进项税额有多了一些规定,我们作为购货方(买方)就要求销售货方(卖方)给我们两联发票,一联为记账联,一联为抵扣联。
  在每月报增值税时,都要提供进项税额抵扣联给国税,而这个抵扣联必须是经过国税认证的,并且在抵扣联上有加盖“认证相符”字样。这个时候这张经过认证的发票,才能做为当月的进项税额进行报税,这就是实务操作中与课本的不同之处,这个动作叫“认证”。要报税之前都要经过“认证”这关。
  还有很多与增值税有关的注意事项,比如说:固定资产要分清是生产用或非生产用。生产用的固定资产可以抵扣(报税),非生产用的固定资产不可以抵扣(报税)。
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